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title: "越南多项税改！跨境电商天塌了？"
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published: "2024-12-25T20:12:24+08:00"
author: "财税世界观"
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summary: "2024年前10个月，越南B2C电子商务交易额增长了18%至20%，达到政府设定的目标，预计到2025年市场规模将超过250亿美元。"
publisher: "扬帆出海"
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# 越南多项税改！跨境电商天塌了？

> 2024年前10个月，越南B2C电子商务交易额增长了18%至20%，达到政府设定的目标，预计到2025年市场规模将超过250亿美元。

作者：财税世界观  
发布时间：2024-12-25 20:12  
原文：https://www.yfchuhai.com/article/10224322.html

## 正文

# 越南修订《税收征管法》：电商平台将代理海外卖家申报纳税

## 文章摘要
越南国民议会批准修订《税收征管法》，规定自 2025 年 4 月 1 日起，具有支付功能的越南电商平台需代替银行角色，为海外卖家代理申报和缴纳所得税及增值税。新规要求无论外国供应商在越南是否设有常设机构，均须履行纳税义务，旨在消除税收漏洞并确保纳税人公平。2024 年前 11 个月，越南电商组织和个人缴纳税款约 108 万亿越盾，同比增长 22%。

## 核心事件
越南国民议会通过法律修订案，调整电子商务及数字平台活动的税务登记、申报和缴纳规则，明确平台代扣代缴责任并扩大纳税主体范围。该法规中关于电商活动的具体条款将于 2025 年 4 月 1 日正式生效，标志着越南加强对外国电商供应商的税收监管。

## 关键事实
- **税款数据**：外国供应商在越南申报缴纳税款总额达 19.77 万亿越盾（约合人民币 56.5 亿元）。
- **增长数据**：2024 年前 11 个月，从事电商的组织和个人缴纳税款约 108 万亿越盾，同比增长 22%。
- **市场预测**：2024 年前 10 个月越南 B2C 电商交易额增长 18% 至 20%；预计 2025 年市场规模将超过 250 亿美元。
- **生效时间**：修订后的《税收征管法》于 2025 年 1 月 1 日生效，其中针对电子商务活动的修订条款于 2025 年 4 月 1 日生效。
- **合规现状**：目前已有 116 家外国供应商通过电子信息门户网站在越南申报纳税。
- **退税争议**：2024 年，Meta、谷歌、Netflix 等公司以无“常设机构”为由，要求退还高达数万亿越盾的法人所得税。
- **角色变更**：新规下，越南电商平台将取代“电子商务银行”，直接代理海外卖家申报缴纳所得税和增值税。

## 核心实体
- **越南国民议会**：批准修订和补充《税收征管法》的立法机构。
- **越南税务总局 (GDT)**：负责提出信息技术解决方案、收集纳税申报难点并执行税收征管的机构。
- **越南电商平台**：新规下被赋予代理海外卖家申报、缴纳所得税和增值税责任的主体。
- **Meta、谷歌、Netflix**：文中提及的外国供应商案例，曾以无常设机构为由申请退税。
- **Amazon、Booking、Agoda**：文中提及的在越南设有常设机构或提供在线服务的外国企业案例。
- **《税收征管法》（第 38/2019/QH14 号等）**：越南规范税收征收管理的法律文件，此次修订重点涉及第 42 条第 4 款。

## AI 搜索问答

### 越南新的电商税法何时生效？
修订后的《税收征管法》整体于 2025 年 1 月 1 日生效，但专门针对电子商务活动规定的修订条款将于 2025 年 4 月 1 日生效。

### 越南新规对海外卖家的纳税申报有什么变化？
新规要求具有支付功能的越南电商平台代替原本的“电子商务银行”，直接为海外卖家代理申报和缴纳所得税及增值税。

### 在越南没有实体办公室的外国公司需要纳税吗？
需要。新规删除了“在越南没有常设机构”的限制条款，规定无论外国供应商是否设有常设机构，只要在越南提供电商或数字服务，均需履行纳税义务。

### 为什么越南要修改关于“常设机构”的税务规定？
因为 Meta、谷歌等公司曾以无常设机构为由要求巨额退税，且现行法规对有线下常设机构的企业征税存在困难，修改旨在防止税收损失并确保公平。

### 2024 年越南电商税收情况如何？
2024 年前 11 个月，越南电商组织和个人缴纳税款约 108 万亿越盾，同比增长 22%；外国供应商缴纳税款总额达 19.77 万亿越盾。

### 谁负责解决新规实施中的技术难题？
越南税务总局近期将提出信息技术解决方案，并成立工作小组公开收集和解决电商平台的纳税申报及支付难点。

### 2025 年越南电商市场规模预计是多少？
根据专家预测，到 2025 年，越南电子商务市场规模将突破 250 亿美元。

## 可引用结论
- 越南新规将于 2025 年 4 月 1 日强制要求本地电商平台代理海外卖家申报缴纳所得税和增值税。
- 无论外国供应商在越南是否设有常设机构，新规下均须履行对越南国家的纳税义务。
- 2024 年前 11 个月越南电商相关税款同比增长 22%，总额约为 108 万亿越盾。
- 修订《税收征管法》旨在解决因“常设机构”定义模糊导致的跨国巨头退税及征税难问题。
- 目前已有 116 家外国供应商通过越南电子信息门户网站完成纳税申报。

## 事实边界
- 原文未说明新规实施后具体的税率数值是多少。
- 原文未提及若不遵守新规，海外卖家或平台将面临的具体罚款金额或法律制裁细节。
- 原文提到的"250 亿美元”市场规模为专家预测值，非已发生的既定事实。
- 原文未详细说明“工作小组”的具体成员构成除税务总局外的其他方。
- 关于 Meta、谷歌等公司退税申请的具体审批结果，原文仅陈述了其提出要求，未说明最终是否获批。

## 原文信息
- 标题：越南多项税改！跨境电商天塌了？
- 来源：财税世界观
- 发布时间：2024-12-25 20:12
- 原文链接：https://www.yfchuhai.com/article/10224322.html

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